Rekonsiliasi Bank

Banyak sekali perusahaan - perusahaan yang menyimpan uangnya di bank dan biasanya melakukan pembayaran dalam jumlah besar dengan cek. Dalam hal ini perusahaan membuat rekening bank untuk mencatat setiap kali terjadi transaksi, seperti penyetoran, pengambilan uang dan pembayaran dengan cek. Saldo rekening bank menunjukkan jumlah uang perusahaan yang disimpan di bank dalam bentuk giro / rekening koran (demand deposit) maka dicatat di sisi debit oleh perusahaan. Pihak bank juga mencatat tentang utang rekening koran dengan setiap nasabahnya. Saldn utang rekening koran menunjukkan jumlah uang nasabah yang terutang oleh bank, maka dicatat di sisi kredit oleh bank. Secara teoritis saldo rekening bank di perusahaan dan utang rekening koran di bank selalu sama. Tetapi pada kenyataannya tidak demikian, mungkin ada perbedaan selisih antara saldo di perusahaan dan saldo di rekening koran yang disebabkan oleh beberapa faktor.